Objetivos
Este Programa de Especialización proporciona una formación integral y actualizada en materias tributarias. Comprende el estudio detallado de las diversas leyes, normas, procedimientos administrativos y jurisprudencia que regulan las prácticas empresariales en este campo, complementándose con casos prácticos y ejercicios sobre situaciones operativas reales de la empresa y personas.
Los alumnos se familiarizarán además con las normas y criterios para la debida planificación tributaria y legal de las empresas y personas, tanto en el ámbito nacional como internacional, tema de gran relevancia frente a los tratados de libre comercio (TLC) suscritos por Chile.
Su carácter integral permite a los participantes analizar y relacionar los diferentes tributos que afectan a la empresa, sus propietarios y dependientes, y los negocios que realiza, referidos a la Ley de Renta, Impuesto al Valor Agregado, Impuestos Específicos y Regímenes Especiales y todos aquellos otros componentes del Sistema Tributario relacionados con la gestión de la empresa en su amplio sentido, además de implementar reorganizaciones empresariales.
Su diseño, programación docente y desarrollo de materias comprende el análisis y efecto de las recientes reformas tributarias, y la visión de los nuevos tribunales tributarios y aduaneros.
Dirigido a:
El Programa está dirigido a ejecutivos del área finanzas, contralores, contadores auditores, abogados y otros ejecutivos que deban conocer las bases y operaciones propias del sistema tributario chileno, realizar la planificación y optimización tributaria de las empresas, ampliar sus conocimientos sobre las normas y procedimientos prácticos de los diversos regímenes de impuesto.
Contenidos
- Estructura y características
- Tributos que lo conforman
- Requisitos y clasificación de los impuestos
- Sistema tributario chileno
- Estructura del Código
- Facultades Fiscalizadoras del S.I.I.
- Nuevas realidades en la fiscalización tributaria: antecedentes y prevenciones
- Normas comunes del procedimiento
- Procedimiento simplificado
- Proceso de Fiscalización: citación, liquidación, giro, prescripción
- Breve análisis de los procedimientos tributarios
- Normas Anti-elusivas
- Procedimiento general de reclamos
- Procedimientos sancionatorios
- Procedimientos de cobro de impuestos
- Sistema extraordinario del Artículo 24 transitorio de la Ley 20.780
- La fiscalización tributaria de la empresa: Casos y taller
- Principales Modificaciones a la Ley 20.780 de Reforma Tributaria
- Recomendaciones
- Responsabilidad civil y penal de gerentes, contadores, abogados y otros profesionales
- Estructura del Impuesto al Valor Agregado
- Las ventas y los servicios gravados
- Otros actos y operaciones afectos a IVA
- Operatoria del tributo
- Conformación del Débito y Crédito Fiscal
- Requisitos sustantivos y formales para la procedencia del crédito
- Particularidades del IVA en su aplicación a la actividad de la exportación, de la construcción, a la actividad agrícola, a la actividad bancaria y financiera, etc.
- Administración del Impuesto
- Principales modificaciones a la Ley 20.780 de Reforma Tributaria
- Taller de casos: análisis desde un punto de vista de la ley, la interpretación del Servicio de Impuestos Internos y los fallos de la Justicia Ordinaria
- Ejercicios
- Impuesto global complementario
- Determinación de la base imponible
- Forma de determinar la renta gravada y sus excepciones
- Exenciones
- Tributación de los gastos rechazados
- El impuesto único de segunda categoría
- Efectos de la aplicación del nuevo artículo 14
- Estructura general de la Ley de Impuesto a la Renta, Impuestos que contiene
- Concepto de renta
- Ingresos no renta y rentas excentas
- Territorialidad de las rentas
- Normas contables y normas tributarias
- Determinación de la renta líquida imponible
- Corrección monetaria artículo 41 de la LIR
- Gastos Rechazados del Artículo 21
- Pérdidas tributarias
- Determinación del Capital Propio Tributario
- Determinación del Fondo de Utilidades tributables y No tributables
- PPM y Pago Provisional por Utilidades Absorbidas (PPUA)
- Nuevos regímenes de tributación de acuerdo a la Reforma Tributaria, Atribuido e Impuesto Parcial
- Nuevos controles de acuerdo a la aplicación de los nuevos regímenes de tributación
- Rentas presuntas
- Impuestos diferidos
- Principales cambios generados por la Ley 20.780 de Reforma Tributaria
- Principales modificaciones a la Ley 20.780 de Reforma Tributaria
- CFC rules y nuevas regulaciones de tributación internacional
- Artículo 14 ter (PYMES)
- Diversos tipos de renta obtenidas por contribuyentes sin domicilio ni residencia en Chile
- Distintas tasas a que pueden quedar sujetos los contribuyentes del Impuesto Adicional
- Normas y oportunidades para la retención y retención del impuesto en el caso de pago de rentas a contribuyentes del impuesto adicional (remuneraciones, regalías, dividendos, honorarios, intereses, etc.)
- Efectos de los TLC y tratados para evitar la doble tributación
- Alternativas societarias
- Formas de organización de la empresa
- Goodwill y Badwill
- Normas de reorganización
- Normas hereditarias
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Docentes
Rodrigo Ávalos
Ingeniero Comercial de la Universidad Diego Portales. Postítulo en Planificación y Gestión Tributaria de la misma universidad, Diplomado en Planificación Tributaria y el Diplomado de Tributación de Instrumentos Financieros de la Universidad Católica de Chile. Fue socio del área de consultoría tributaria de Ernst & Young donde trabajó por más de 16 años, logrando una vasta experiencia en el ámbito del cumplimiento tributario, planificación tributaria, procesos de reorganización empresariales y familiares, auditorías de compra y proceso de fiscalización, entre otros. Fue Socio de Exbig4 Consultores Tributarios y Consultor Tributario Asociado en OHO Abogados y en Recabarren & Asociados. Actualmente es Socio líder de la práctica de Cumplimiento Tributario en KPMG.
Rodrigo Stein
Abogado de la Universidad de Chile, Magíster en Tributación Internacional de la Universidad de Nueva York (NYU), Diploma en Negocios y Derecho de la Escuela de Negocios de NYU, autorizado para ejercer la profesión de abogado en el Estado de Nueva York. Actualmente socio y líder de la práctica de consultoría tributaria de KPMG Chile. Su experiencia académica y profesional incluye la dictación de cursos en materia de política tributaria internacional, tratados de doble tributación y precios de transferencia en diversas universidades y más de 15 años asesorando a empresas multinacionales en diversas materias de tributación internacional relacionadas con inversiones desde y hacia el país, como también en transacciones regionales y globales.
Soledad Recabarren
Abogado de la Universidad de Chile, profesor del curso de Contabilidad en la Facultad de Derecho de la U. de Chile. Profesor de Post Grado en el Magíster de Planificación Tributaria de la Universidad de Santiago y del Magíster de Derecho Tributario en la Facultad de Derecho de la Universidad de Chile, actualmente coordinador del LLM con mención en Derecho Tributario de la Universidad Católica de Chile. Ex Socia del Área de Impuestos de Langton Clarke y Cía. Ltda. y de Ernst & Young, actualmente es Socia y fundadora de Recabarren & Asociados.
Pedro Castro
Trabajó en el Servicio de Impuestos Internos durante 17 años, entre 1999 y 2016. Luego de trabajar directamente en la reforma tributaria y su simplificación, a partir de marzo de 2016 se incorporó a KPMG, siendo actualmente socio de esta consultora. Durante los últimos 4 años en el SII, se desempeñó como Jefe del Departamento de Impuestos Directos, de la Subdirección Normativa de ese Servicio. Además, cuenta con una larga experiencia académica, impartiendo diversos cursos, sobre todo en el ámbito del impuesto a la renta, en diplomados y postítulos de la Universidad de Chile y Universidad Católica de Valparaíso, así como en los diplomas y magíster de la Universidad Adolfo Ibáñez, en la cual tiene actualmente el cargo de Director Académico del Diploma en Reforma Tributaria.
Hernán Cabrera
Contador Público y Contador Auditor en la Universidad Tecnológica Metropolitana, Egresado de Derecho de la Universidad Finis Terrae, Post Título en Legislación Tributaria de la Universidad de Santiago de Chile, Master of Business Administration de Loyola College Meryland (USA)-ILADES, Profesor de materias tributarias en post-títulos y magíster de diversas universidades e instituciones. Ex Gerente de División Tributaria-Legal de Ernst & Young, ex Gerente de Administración y Finanzas de Modular Mining Systems. Actualmente es socio de Santander, Hales & Cabrera Ltda.
Juan Pablo Guerrero
Socio y líder de la práctica de Precios de Transferencia de KPMG Chile. Más de 14 años de experiencia en precios de transferencia, ha participado en el análisis de más de 3000 transacciones intercompañía para planeación y para documentación comprobatoria. Estudió Economía en el Instituto Tecnológico Autónomo de México y ha realizado estudios de valuación de inversiones y estadísticas en la Universidad de Chile. Es catedrático en el Magíster en Tributación de la Facultad de Economía y Negocios de la Universidad de Chile.
Gloria Mardones
Contador Auditor de la Universidad de Concepción, profesor de pregrado de Impuesto I y II en la Facultad de Economía de la Universidad Tecnológica Metropolitana. Posee además Diplomado de Análisis y Planificación Tributaria de la Universidad Católica de Chile y Normas IFRS en la Universidad del Desarrollo. Trabajó en consultoría tributaria en Ernst & Young Concepción y actualmente es Managing Director de Cumplimiento Tributario de KPMG, donde se ha desempeñado por más de 11 años, tiene una vasta experiencia en cumplimiento tributario, proceso de reorganización, procesos de fiscalización e impuestos personales de contribuyentes nacionales y extranjeros. Se ha especializado en el cumplimiento tributario del rubro financiero y ha liderado el área de servicios a ejecutivos internacionales.
Luis Felipe Ocampo
Abogado socio de OHO, Magíster en Derecho Tributario (C) de la Universidad de Chile y Magíster en Administración de Empresas de la Universidad Adolfo Ibáñez. Durante siete años formó parte de EY, llegando a ser socio-director ejecutivo del área de litigios y controversias tributarias del área de consultoría tributaria de dicha Firma. También formó parte del Servicio de Impuestos Internos en posiciones de alta responsabilidad. Ha sido asesor en materias tributarias y en litigios tributarios y económicos de importantes compañías nacionales e internacionales.
Juan Antonio Rivera
Contador Auditor de la Universidad Tecnológica Metropolitana. Postítulo en Planificación Tributaria de la Universidad Católica de Chile. Socio del departamento tributario de EY con más de dieciséis años de experiencia profesional en asesoráis tributarias. Ha participado en procesos de auditorías tributarias para estados financieros, planificaciones tributarias, auditorías de compra, asesoramiento permanente y en procesos de optimización de cargas tributarias. Durante los años 2007 y 2008 trabajó para EY USA asesorando compañías en la ciudad de New York. Profesor de la Cátedra Impuesto Renta en la Universidad Tecnológica Metropolitana.
Ignacio Iriarte
Abogado, socio de Recabarren & Asociados. Con más de 15 años de experiencia en materia de litigios y fiscalizaciones en temas de impuestos, tanto de empresas nacionales como internacionales. Trabajó por más de 10 años en el Servicio de Impuestos Internos, específicamente en áreas de litigación de la Dirección Regional de Temuco y de la Dirección Nacional, en donde formó parte del equipo a cargo de la implementación de la nueva función del SII ante los Tribunales Tributarios y Aduaneros. Trabajó en EY (antes Ernst & Young), en donde fue gerente del área de litigios y controversias tributarias. Ha sido profesor de cursos de postgrado en temas de impuestos, en la Pontificia Universidad Católica de Chile.
Damián Boada
Es abogado y tiene post grado en Derecho Tributario de la Universidad Católica de Chile. Profesor de Contabilidad de la Escuela de Derecho de la Universidad de Chile. Laboralmente se ha desempeñado como abogado en KPMG y Ernst & Young, actualmente es abogado del Estudio Recabarren & Asociados.
Características
DESARROLLO
El programa tiene una duración de 100 horas cronológicas distribuidas en 40 sesiones de 2,5 horas cada una. Las clases se efectúan los días Martes y Jueves en un horario vespertino de 18:15 a 20:45 horas.
MÉTODO DOCENTE
El programa contempla exposiciones conceptuales, análisis de casos prácticos, ejercicios de aplicación.
MATERIAL DE LECTURA
Los participantes recibirán un completo material de lectura sobre la normativa tributaria vigente y apuntes seleccionados que complementan los temas tratados. Además se entrega el Código Tributario, Ley de Renta y Ley de IVA.
REQUISITOS DE APROBACIÓN
Un mínimo de 75% de asistencia.
Participación activa en las discusiones de clases, análisis de casos y ejercicios.
Aprobación de controles y evaluaciones que contempla el programa.